English versionEN / RU
по России (звонок бесплатный)8 (800) 200 8013
Санкт-Петербург+7 (812) 604-03-77

Таможенные платежи при ввозе: виды, особенности, оформление пошлины

Общее понятие «таможенные платежи» включает в себя различные пошлины, сборы и налоги, которые уплачиваются при перемещении товаров и транспортных средств через границу при помещении под определенные таможенные процедуры.

Закажите бесплатный рассчет стоимости прямо сейчас!
 

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Политика конфиденциальности.

 

Рассмотрим подробнее виды и особенности таможенных платежей в процедурах, с которыми приходится сталкиваться участникам внешнеэкономической деятельности.

Ввозная таможенная пошлина

Данный вид денежного сбора обязателен для тех, кто транспортирует какое-либо имущество и грузы в страну из заграницы. Размеры таможенных платежей при ввозе напрямую зависят от цели. Общее правило для вычисления размера пошлины: если это товары, готовые к употреблению и использованию, то платеж выше, особенно, если продукция составляет прямую конкуренцию отечественным аналогам. Если же ввозится сырье для последующего производства – то пошлина будет ниже. Это правило регулирования таможенных платежей при импорте действует во всех странах.

Как показывает практика, конечные суммы ввозной таможенной пошлины вычисляются с учетом страны-производителя продукции, специальных условий, таможенной стоимости самого товара и кода ЕТН ВЭД.

Специальные условия для импорта – это список различных защитных, сезонных, антидемпинговых, компенсационных, персонифицированных квот, которые используются в исключительном или временном порядке.

Тарифные льготы таможенных платежей при импорте выражаются в частичном или полном освобождении от уплаты. Товары, попадающие под эту категорию, транспортируются в качестве:

  • Технической и гуманитарной помощи,
  • благотворительных пожертвований для международных организаций и по линии третьих стран,
  • продукции морского промысла судов государств-членов Таможенного союза и др.

Для вступления льгот в силу необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие разрешение, право собственности, безвозмездный характер помощи и т.д.

Вывозная таможенная пошлина

Этот вид оплаты введен для стабильных вливаний в государственный бюджет и стимулирование экспортной деятельности. Величина вывозной таможенной пошлины для каждой группы товаров определяется правительствами стран-участниц Евразийского экономического союза. Размер пошлины определяется по таможенной стоимости, которая, в свою очередь, зависит от:

  • цены операции с аналогичным грузом,
  • стоимости проведенной сделки с экспортируемым товаром,
  • стоимости сделки с однородным грузом,
  • вычитания и сложения цен.

Акцизы

Платежи, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию ТС, входят в категорию косвенных налогов. Уплата акцизов гарантируется товарам высокого потребительского спроса, всегда востребованных вне зависимости от повышения или понижения цены.

Оплачиваемый предпринимателями и организациями налог входит в стоимость товаров для рядовых покупателей.

К подакцизным товарам относятся:

  1. Этиловый спирт.
  2. Спиртосодержащие товары, в которых доля этилового спирта составляет более 9%, за исключением алкогольной продукции. Также к исключениям в данном случае относятся:
  • лекарственные средства;
  • продукция ветеринарного назначения, разлитая в емкости, по объему не превышающие 100 мл;
  • парфюмерно-косметические товары, объем емкости которых не превышает 100 мл, а доля спирта составляет 80 и 90%, при наличии пульверизатора, а также с долей этилового спирта до 90% и объемом, не превышающим 3 мл;
  • отходы производства этилового спирта, а также ликероводочной продукции при условии их дальнейшей переработки и использования в технических целях;
  • виноматериалы, винное, фруктовое и пивное сусло.
  1. Алкогольная продукция.
  2. Табачная продукция.
  3. Легковые автомобили.
  4. Мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л. с.).
  5. Автомобильный бензин.
  6. Дизельное топливо.
  7. Моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
  8. Прямогонный бензин.
  9. Топливо печное бытовое.
  10. Авиационный керосин.
  11. Ортоксилол, параксилол, бензол.
  12. Природный газ.
  13. Электронные сигареты.
  14. Жидкости для электронных сигарет.
  15. Табак и изделия из него, употребляемые путем нагрева.

Последние 3 пункта вошли в этот перечень с 10.01.2017 (п. 6 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ). 

Акцизами облагаются сигареты, легковые машины, алкогольные напитки, дизельное топливо, моторное масло, бензин и так далее пр.

Самыми высокими являются акцизы на алкогольную продукцию.

Налог на добавленную стоимость

НДС взимается при ввозе товаров на таможенную территорию ТС и входит в их стоимость при реализации  в РФ. Контрагент выплачивает этот налог с разницы между ценой, по которой продается этот товар и закупаемой стоимостью.

Нужно отметить, что НДС предлагает весьма развитую широкую систему льгот, зависящих от:

  • отношения товара к определенным группам продукции (например, маркированных конвертов и почтовых марок, сонет, выполненных из драгоценного металла и т.д.),
  • принадлежности фирм и предпринимателей к определенным категориям (например, ритуальные услуги, учреждения искусства и культуры, психиатрические клиники и т.д.),

Таможенные сборы

Особый вид таможенных платежей, предполагающий оплату услуг административного и другого характера от сотрудников таможенных органов – оформление грузов, сопровождение и хранение товара. Размеры таможенных платежей за оформление не могут быть больше тех затрат, которые делают сотрудники таможенных органов за совершение соответствующих действий. Страны-члены Таможенного Союза своим законодательством устанавливают виды и ставки таможенных сборов.  

Антидемпинговые пошлины

Антидемпинговая пошлина преследует цель защитить интересы национальных производителей продукции, она представляет собой добавочный тариф на товары, ввозимые из-за границы. Введение пошлины осуществляется только после того, как проводятся уточняющие процедуры в отношении демпинга.

Уполномоченный орган должен подтвердить возможность ущерба или риска для экономики страны с ввозом товара. Размер уплачиваемой антидемпинговой пошлины должен покрыть нанесенный ущерб. Ждать применения пошлины придется, как минимум, 2 месяца с момента начала расследования в отношении товара. Срок действия предварительной демпинговой пошлины составляет 4 месяца, иногда он может быть продлен до 6 по заявлению экспортеров, владеющих большей долей демпингового товара.

После того, как антидемпинговый платеж был действителен в течение 1 года, экспортер имеет право подать заявку на пересмотр дела и повторное разбирательство. Общий срок выплачивания пошлины не может превышать 5 лет. 

Методы определения демпинга:

  • Анализ объемов ввозимой продукции, характер её влияния на стоимость национальных аналогов.
  • При ввозе стоимость продукции ниже нормальной стоимости. Последнее вычисляется по сделкам купли-продажи с аналогичным товаром.

Также для антидемпинговой пошлины характерны некоторые особенности:

  • Если в процессе расследования были найдены причины для введения пошлин меньших, чем ставка предварительной пошлины, то излишек в виде разницы сумм возвращается плательщику.
  • А если выясняется, что ставка устанавливается более высокая, то плательщик может не восполнять разницу.

Компенсационные пошлины

Применяются в отношении ввозимого товара, к которому были применены специфические субсидии со стороны другой страны.  К субсидиям относятся различные налоговые кредиты, дотации, поддержка доходов, увеличивающая долю экспорта страны. Статус специфической субсидия получает из-за предоставления определенным компаниям, организациям и союзам или предоставления организациям в неравном количестве.

Компенсационные пошлины вводятся в том случае, если однозначно установлен ущерб или угроза государству в результате импорта.

Ущерб для экономики государства, в которое ввозят товар, определяется так же, как и в случае с антидемпинговыми пошлинами. Доказательствами выступают сдерживание или снижение стоимости на аналогичный национальный продукт.

В основе расчета суммы компенсационной пошлины лежит размер специфической субсидии на единицу продукции. Соответствующего расследования можно избежать, если отказаться от субсидирования в добровольном порядке или изменить цены на продукцию. Естественно, должно соблюдаться условие, что найденный выход не причинит экономического урона стране.

Если в ходе дела появляется информация о нанесенном ущербе, то на товар налагается предварительная компенсационная пошлина на срок до 4 месяцев до момента окончания расследования.

Сезонные пошлины

Товары с нестабильной ситуацией реализации в течение года. Как несложно догадаться из названия, под этот вид налогов попадают продукты сельского хозяйства – различные фрукты, овощи и ягоды. По законодательству препятствие в виде сезонных пошлин не может длиться дольше полугода.

Виды ставок таможенных пошлин

Адвалорные ставки. Целиком и полностью зависят от стоимости ввозимого товара. Вместе с повышением таможенной стоимости продукции повышается и адвалорная ставка, так как она составляет определенный процент от неё. Именно поэтому стоимость товара проверяется особенно тщательно.

Специфические ставки носят фиксированный характер и не зависят от колебаний стоимости продукции, платятся за определенный объем товара на экспорте или импорте. Устанавливаются в зависимости от физических параметров груза (объема, количества, массы и прочих характеристик). Самый яркий пример использования специфической ставки – это транспортировка сырой нефти. Несмотря на то, что цены на конечный продукт постоянно меняются, плата за сырье остается одной и той же.

Комбинированные ставки – это тот случай, когда взимаются обе предыдущие составляющие, адвалорная и специфическая, то есть во внимание принимаются как стоимостные, так и количественные свойства товаров. При вычислении комбинированной ставки учитываются специальные указания в таможенном тарифе, и в зависимости от них могут взиматься либо оба компонента (комбинированная кумулятивная ставка), либо один, наибольший из них (альтернативная комбинированная ставка).

Внесение денежных средств для оплаты таможенных платежей

Это возможность заранее оплатить все обязательные, предусмотренные законодательством стран ТС, вывозные таможенные пошлины, налоги, таможенные сборы и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм таможенные платежи за определенные товары. Оплата происходит в валюте государства, на территории которого будет происходить расчет и осуществление предстоящих платежей. При этом плательщик имеет право потребовать отчет о расходовании денежных средств, порядок и сроки выписки определяются законодательством стран Таможенного Союза.

Важно! Авансовые платежи остаются личным имуществом внесшего их лица до тех пор, пока оно ни сделает соответствующее распоряжение для таможенного органа или последний не обратит взыскание на авансовые платежи. Распоряжением может быть таможенная декларация или заявление о возврате авансовых платежей, или какое-то другое действие, свидетельствующее о намерении использовать свои деньги для платежей.

Вывод

Расчет и оформление таможенных платежей (таможенные пошлины, налоги, сборы и прочие платы) – сложный процесс, требующий четких знаний законодательства, постоянный мониторинг нововведений и изменений в нем, понимание факторов и последовательности вычисления суммы, знания всех нюансов и возможностей оптимизации платежей. 

Доверьте заботу о перемещении вашего груза настоящим профессионалам с богатым опытом и глубокими знаниями в сфере таможенных платежей в РФ.

 
Закажите рассчет стоимости прямо сейчас!
  • Наличие собственного автотранспорта
  • Бережное отношение к товарам
  • Доставка из любой точки мира

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку
своих персональных данных. Политика конфиденциальности.

почему выгодно работать с нами
icon3s2
наличие собственного автотранспорта
icon4s2
таможенная очистка грузов любого объема
icon6s2
индивидуальный и гибкий подход к каждому клиенту
icon8s2
наличие транзитных складов в Европе
icon7s2
бережное отношение к товарам
icon5s2
доставка из любой точки мира
Клиенты нашей компании

Мы заинтересованы в эффективном развитии не только своего бизнеса, но и бизнеса наших партнеров и клиентов, поэтому предлагаем логистические решения, позволяющие оптимально минимизировать потери и максимально выгодно использовать все ресурсы.

Rambler's Top100